• серед контрагентів є «ризикові»;
• змінення форми товару (переробка, створення із сировини, і т.д.) ;
• товар придбавався у неплатника ПДВ і продається платнику;
• реєстрація розрахунку коригування (РК) у випадку повернення товару або передоплати;
• не подана таблиця даних платника ПДВ (п. 1 критеріїв ризикованості операції), форма 20-опп або інша звітність.